BONUS

Steuerabzüge für Renovierungsarbeiten (ab 2025)

Sanierungsbonus

Sätze und Obergrenzen

Jahr 2025
- 50 % der Kosten für Hauptwohnsitze
- 36 % für andere Immobilieneinheiten
- Höchstbetrag: 96.000 € pro Immobilieneinheit
Jahre 2026 und 2027
- 36 % für Hauptwohnsitze
- 30 % für sonstige Wohnungen
- Obergrenze unverändert: 96.000 € pro Immobilieneinheit

Begünstigte

Anspruch auf den Steuerabzug haben: Eigentümer, Nießbraucher, Mieter, Leihnehmer, Mitglieder von Genossenschaften, Einzelunternehmer (nicht betriebsnotwendige Immobilien), im selben Haushalt lebende Familienangehörige und Lebenspartner, die die Kosten tragen.

Förderfähige Maßnahmen

Beseitigung baulicher Barrieren (Rampen, Aufzüge, Lastenaufzüge)
Maßnahmen zur Haussicherheit (Sicherheitstüren, Gitter, Alarmanlagen, bruchsichere Scheiben)
Schallschutz und Verkabelung von Gebäuden
Installation von Photovoltaikanlagen für den Hausgebrauch
Erdbebensicherungsmaßnahmen und Maßnahmen zur statischen Sicherung
Asbestsanierung
Sanierung von Terrassen (Abdichtung, Bodenbeläge)
Honorare (Planung, Gutachten, Gebühren und Steuern)

Ausnahmen: Umzugskosten und Möbellagerung sind nicht absetzbar.

Bedingungen

Zahlung per Überweisung mit Verwendungszweck
Steuerabzug aufgeteilt in 10 jährliche Raten
Nicht mit dem Ecobonus für dieselben Maßnahmen kumulierbar

Neuerungen ab 2025

Heizkessel, die ausschließlich mit fossilen Brennstoffen betrieben werden, sind nicht mehr steuerlich absetzbar
Weiterhin zulässig sind Wärmepumpen, Biomasseheizungen, Mikro-KWK-Anlagen und Hybridsysteme (Wärmepumpe + integrierter Heizkessel)

Energieeinsparungsbonus (Ecobonus)

Sätze und Obergrenzen

Jahr 2025
- 50 % der Kosten für Hauptwohnsitze
- 36 % für andere Immobilieneinheiten
- Aufteilung über 10 Jahre
Jahre 2026 und 2027
- 36 % für Hauptwohnsitze
- 30 % für sonstige Wohnungen
- Aufteilung über 10 Jahre

Begünstigte

Zugangsberechtigte für ansässige und nicht ansässige Steuerzahler: Eigentümer, Inhaber dinglicher Rechte, Miteigentümer, Mieter, Leihnehmer und im selben Haushalt lebende Familienangehörige, die die Kosten tragen.

Förderfähige Maßnahmen

Dämmung von Wänden, Dächern und Fußböden, Austausch von Fenstern und Türen
Installation von Solarthermie-Kollektoren
Ersatz von Klimaanlagen durch Wärmepumpen oder geothermische Anlagen
Gebäudeautomationssysteme für das Energiemanagement

Ausnahmen: Austausch von Heizkesseln, die ausschließlich mit fossilen Brennstoffen betrieben werden

Ausgabenobergrenzen

Die maximale abzugsfähige Summe bleibt auf 96.000 € pro Immobilieneinheit festgelegt und gilt sowohl für den Sanierungsbonus als auch für den Ökobonus.

Kombination von Sanierungsbonus und Ecobonus

Für beide Bonusprogramme gelten ab 2025 gemeinsame Regeln:
- 2025 → 50 % (Hauptwohnsitz) / 36 % (sonstige Wohneinheiten)
- 2026–2027 → 36 % (Hauptwohnsitz) / 30 % (andere Immobilien)
- Höchstbetrag: 96.000 € pro Immobilieneinheit
Um den höheren Satz in Anspruch nehmen zu können, muss die Immobilie der Hauptwohnsitz des Steuerpflichtigen sein
Für Heizkessel, die mit fossilen Brennstoffen betrieben werden, sind keine Vergünstigungen vorgesehen